Kira Geliri (GMSİ) Vergisi Hesaplama

Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?

Hesap üç adımdadır. Önce konut kira gelirinden istisna tutarı düşülür — işyeri kirasında istisna yoktur. Sonra kalan tutardan gider indirilir; bunun iki yolu vardır, götürü ve gerçek gider usulü. Son olarak kalan matraha, ücret dışı gelirler için yayımlanmış gelir vergisi tarifesi uygulanır.

Tarifenin ücret gelirleri için olan kolu değil, diğer gelirler kolu kullanılır: iki tarife üçüncü dilimden itibaren farklı sınırlara sahiptir ve ücret tarifesiyle hesaplamak vergiyi olduğundan düşük gösterir.

Kullanılan dilim sınırları ve oranlar, yayımlanmış kaynaklarıyla birlikte gelir vergisi dilimleri sayfasında listelenir.

Götürü mü, gerçek gider mi?

Götürü gider usulünde belge aranmaz: istisna düşüldükten sonra kalan tutarın kanunda yazılı oranı kadar gider indirilir. Gerçek gider usulünde ise belgelendirilmiş harcamalar — amortisman, onarım, yönetim gideri, sigorta, kredi faizi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 74. maddesinde sayılan diğer kalemler — indirilir.

İstisnadan yararlanıldığında giderlerin tamamı indirilemez: istisnaya isabet eden kısım indirim dışıdır, indirilebilecek tutar giderin vergiye tabi hasılata oranı kadardır. Hesaplayıcı bu oranlamayı kendisi uygular; sonuç panelinde iki usulün vergisi yan yana ve hangisinin avantajlı olduğu açıkça yazar.

Bu karşılaştırma yalnızca girdiğiniz yıl içindir, her yıl serbestçe usul değiştirme önerisi değildir: götürü gider usulünü seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider usulüne dönemez (GVK Md. 74).

Konut istisnası ne zaman kaybedilir?

İstisna kısmen değil, tamamen kaybedilir. Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle beyanname vermek zorunda olanlar bu istisnadan yararlanamaz. Ayrıca beyana tabi gelirlerin brüt toplamı, tarifenin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yazılı tutarı aşarsa istisna yine bütünüyle düşer.

Bu iki koşul da sizin beyanınıza dayanır; hesaplayıcı bunları doğrulayamaz ve doğrulamaya çalışmaz — bu sitedeki hiçbir hesaplayıcı kimlik ya da vergi kimlik numarası istemez. Sonuç panelinde istisnanın neden uygulanmadığı açıkça yazılır.

Ne zaman beyan edilir ve ödenir?

Kira geliri, elde edildiği yılı izleyen yılın mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir. Vergi iki eşit taksitte, mart ve temmuz aylarında ödenir; güncel günler vergi takviminde yer alır.

İşyeri kiranızdan yıl içinde kesilen stopaj, beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Kesinti tutarını kira stopajı hesaplayıcısında görebilirsiniz.

Sık sorulan sorular