KDV Tevkifatı Hesaplama
2026 yılı itibarıyla kısmi KDV tevkifatı oranları işlem türüne göre 2/10 ile 9/10 arasında değişir. Kaynak: GİB — KDV'de Kısmi Tevkifat Uygulanan Hizmetler ve Tevkifat Oranları (KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2, I/C-2.1.3.3). İşlem türünü ve matrahı girin; hesaplanan KDV'nin ne kadarının alıcı tarafından tevkif edileceğini ve satıcıya ne kadar ödeneceğini görün.
Tevkifat nasıl hesaplanır?
Önce bedel üzerinden KDV hesaplanır. Sonra bu KDV, işlem türünün tevkifat oranıyla ikiye bölünür: bir kısmını alıcı keser ve doğrudan vergi dairesine beyan eder, kalanını satıcıya öder. İki parça her zaman hesaplanan KDV'yi verir; kuruş kaybı olmaz.
Tevkifat, verginin tahsilini güvence altına almak için vardır: KDV'nin bir bölümü, onu beyan etmesi beklenen satıcıya hiç ulaşmadan hazineye gider.
Tevkifat oranı işlem türüne göre nasıl belirlenir?
KDV Genel Uygulama Tebliği, tevkifata tabi hizmetleri (I/C-2.1.3.2) ve teslimleri (I/C-2.1.3.3) tek tek sayar ve her birine kendi oranını verir — 2/10'dan 10/10'a kadar. Yapım işlerinde 4/10, temizlik ve işgücü teminde 9/10 gibi. Listedeki seçenekler yayımlanmış tarifeden üretilir.
Oranlar onda birler biçiminde yayımlanır ve sektör bu biçimde okur; hesaplayıcı hem kesri hem yüzde karşılığını gösterir.
Bu hesaplayıcının kapsamı
Tevkifat, yalnızca Tebliğ'de sayılan belirlenmiş alıcılara yapılan işlemlerde uygulanır. Alıcının kapsamda olup olmadığı ayrı bir değerlendirmedir ve burada sorulmaz.
Kamu Özel İşbirliği modeliyle yaptırılan sağlık tesislerine ilişkin hizmetler listede yer almaz: Tebliğ bu işlemler için tek bir oran değil, hizmeti fiilen ifa edenin kim olduğuna bağlı ayrı bir tablo öngörür.
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı nedir?
Bazı işlemlerde hesaplanan KDV'nin tamamı satıcıya ödenmez: bir kısmı alıcı tarafından kesilip doğrudan vergi dairesine beyan edilir ve ödenir. Buna tevkifat denir ve amacı verginin tahsilini güvence altına almaktır.
Tevkifat oranı neden kesir olarak yazılır?
KDV Genel Uygulama Tebliği oranları 2/10, 4/10, 7/10, 9/10 gibi onda birler biçiminde yayımlar; sektör bu biçimde okur. Hesaplayıcı hem kesri hem yüzde karşılığını gösterir.
Tam tevkifat ile kısmi tevkifat farkı nedir?
Kısmi tevkifatta hesaplanan KDV'nin bir kısmı alıcı tarafından, kalanı satıcı tarafından beyan edilir. Tam tevkifatta ise KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir ve satıcıya KDV ödenmez.
Tevkifat her alıcı için geçerli mi?
Hayır. Tevkifat, Tebliğ'de sayılan belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, KDV mükellefleri gibi) yapılan işlemlerde uygulanır. Alıcının kapsamda olup olmadığı ayrı bir değerlendirmedir ve bu hesaplayıcı bunu sormaz.
Bu hesaplama bilgilendirme amaçlıdır. Bağlayıcı tutar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın beyanı esastır.